有關(guān)出口應(yīng)征稅貨物增值稅的納稅申報操作流程已經(jīng)介紹完畢。有需要的朋友可以直接收藏，也歡迎轉(zhuǎn)發(fā)。

一、業(yè)務(wù)概述

為優(yōu)化出口應(yīng)征稅貨物增值稅申報，納稅人應(yīng)在【出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認】模塊完成出口應(yīng)征稅貨物報關(guān)單的用途確認。

二、功能路徑

(一)菜單進入

“全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局”(以下簡稱新電局)【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【出口應(yīng)征稅管理】-【出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認】。

(二)搜索進入

可通過首頁搜索欄，輸入關(guān)鍵字查找【出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認】功能模塊。

三、操作步驟

1、進入功能頁面

登錄新電局，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【出口應(yīng)征稅管理】-【出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認】功能菜單，跳轉(zhuǎn)至出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認功能界面。

2、用途確認操作

1.報關(guān)單數(shù)據(jù)展示

新電子稅務(wù)局自動展示當前屬期待確認用途的全部報關(guān)單，【報關(guān)單狀態(tài)】默認選擇“待確認”，出口日期默認為當前稅款所屬期，其中出口日期止固定為對應(yīng)稅款所屬期的最末一日，出口日期起可以往前選擇。

2.確認是否當期申報

納稅人根據(jù)實際情況在【是否當期申報】列，確認報關(guān)單所列貨物是否應(yīng)在當期申報未開票收入。

3.一鍵確認功能

如當期報關(guān)單均需申報未開票收入，可點擊【一鍵確認】按鈕進行一次性全部確認。

4.批量確認功能

如當期部分報關(guān)單需申報未開票收入，可勾選對應(yīng)的報關(guān)單并點擊【批量確認】按鈕進行確認。

5.出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額錄入

對于監(jiān)管方式為“進料XX”的報關(guān)單，可根據(jù)實際情況在【出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額(CNY)】欄次填寫對應(yīng)金額后，進行確認(該欄次可填寫負數(shù))。

6.當期不需申報未開票收入的報關(guān)單

對于當期不需申報未開票收入的報關(guān)單，在【是否當期申報】列選擇“否”，彈出當期不申報未開票收入原因填列界面，根據(jù)實際情況選擇后點擊保存。

(1)選擇“前期已按未開票收入申報”選項，需填寫前期實際已申報的稅款所屬期。

(2)選擇“當期或前期已開具發(fā)票”選項，需填寫對應(yīng)發(fā)票信息(可模板導(dǎo)入)。報關(guān)單與發(fā)票之間允許“一對一”和“一對多”(即一張報關(guān)單對應(yīng)多張發(fā)票)，同一張發(fā)票不得重復(fù)使用。

(3)選擇“出口代理”選項，新電局會提示納稅人確認是否已開具代理出口貨物證明，如納稅人未開具《代理出口貨物證明》，可點擊【去開具】按鈕跳轉(zhuǎn)【代理出口貨物證明】模塊;如納稅人已開具《代理出口貨物證明》，可點擊【關(guān)閉】按鈕直接保存。

已經(jīng)開具出口代理證明的報關(guān)單，委托方在用途確認時不應(yīng)選擇“用于出口代理”的不申報理由，提示：已經(jīng)開具出口代理證明，并傳遞至委托方的出口報關(guān)單，不允許選擇用于出口代理。

(4)選擇“用于出口退稅”“適用出口免稅”選項，可直接保存。

注意：懲罰類報關(guān)單(如取消出口退稅權(quán)的納稅人)，在用途確認時不應(yīng)選擇“用于退稅”和“用于免稅”的不申報理由。

(5)選擇“其他”選項，應(yīng)根據(jù)實際情況錄入不申報當期未開票收入理由。不申報當期未開票收入理由不應(yīng)少于20個漢字。

7.報關(guān)單狀態(tài)查看

確認后，報關(guān)單狀態(tài)由“待確認”變更為“已確認”，點擊【查看詳情】按鈕可查看報關(guān)單確認詳情。

8.批量導(dǎo)入和導(dǎo)出

(1)下載導(dǎo)入模板。納稅人可通過【下載導(dǎo)入模板】按鈕下載模板，用于批量導(dǎo)入當期不申報未開票收入報關(guān)單。

(2)導(dǎo)入當期不申報未開票收入報關(guān)單。在模板中填寫當期不申報未開票收入原因等相關(guān)信息，其中涉及“當期或前期已開具發(fā)票”的，需根據(jù)實際在模板中填寫發(fā)票信息。完成填寫后，點擊【導(dǎo)入不申報報關(guān)單】按鈕導(dǎo)入當期不申報未開票收入的報關(guān)單。

(3)納稅人可通過【導(dǎo)入信息查詢】模塊查詢導(dǎo)入結(jié)果，點擊【查看詳細信息】按鈕可以查看導(dǎo)入失敗原因。

(4)導(dǎo)出報關(guān)單臺賬。納稅人可篩選報關(guān)單，并點擊【導(dǎo)出報關(guān)單臺賬】按鈕導(dǎo)出信息。

9.批量撤銷

如果報關(guān)單狀態(tài)有誤，可以點擊【批量撤銷】按鈕進行報關(guān)單已確認狀態(tài)的撤銷，撤銷后報關(guān)單狀態(tài)變更為“待確認”。

10.統(tǒng)計確認

納稅人完成報關(guān)單用途確認后，需點擊【統(tǒng)計確認】按鈕完成出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認。首次點擊【統(tǒng)計確認】按鈕時，系統(tǒng)會自動生成《出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認統(tǒng)計表》。

納稅人可下載查看已確認的報關(guān)單明細信息。

信息確認無誤后，點擊【確認統(tǒng)計】按鈕，完成報關(guān)單用途確認。

11.撤銷統(tǒng)計

納稅人完成確認統(tǒng)計后，如需更改報關(guān)單確認信息，需先點擊【撤銷統(tǒng)計】按鈕撤銷統(tǒng)計，回到【報關(guān)單勾選】頁面，重新進行統(tǒng)計確認流程。已完成對應(yīng)稅款所屬期增值稅申報的，不能撤銷統(tǒng)計。

12.重新統(tǒng)計

若【報關(guān)單勾選】頁面中的報關(guān)單狀態(tài)信息發(fā)生變化，重新確認報關(guān)單用途后，需在【統(tǒng)計確認】頁面點擊【重新生成】按鈕，更新《出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認統(tǒng)計表》。

信息確認無誤后，點擊【確認統(tǒng)計】按鈕，完成報關(guān)單用途確認。

3、增值稅申報

1.出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認提示

涉及出口應(yīng)征稅報關(guān)單貨物的納稅人，當期首次進入增值稅申報界面時，新電局會做以下提示：“尊敬的納稅人：您好，為協(xié)助你單位便捷、規(guī)范辦理出口應(yīng)征稅貨物的增值稅納稅申報，你單位存在出口應(yīng)征稅貨物相關(guān)業(yè)務(wù)，請先完成當期出口應(yīng)征稅報關(guān)單的用途確認操作，再辦理增值稅納稅申報業(yè)務(wù)?！?/p>

納稅人可進入【出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認】模塊完成出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認。

若納稅人未進行出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認，則在增值稅及附加稅費提交申報時進行提示，新電局提示“因你單位出口應(yīng)征稅報關(guān)單的用途確認結(jié)果與本期申報的數(shù)據(jù)存在差異、為保護您的納稅權(quán)益，請核對報關(guān)單用途確認結(jié)果及申報表數(shù)據(jù)。”

符合相關(guān)條件已納入“出口應(yīng)征稅特定企業(yè)名單”管理的納稅人，自納入的有效期起，可不進行出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認。

2.《委托出口貨物證明》提示

對已開具《委托出口貨物證明》的出口納稅人，在所開具《委托出口貨物證明》對應(yīng)稅款所屬期申報增值稅時，新電局會做以下提示：“您本期存在已開具的《委托出口貨物證明》，請根據(jù)實際納稅義務(wù)發(fā)生時間辦理增值稅納稅申報。”

4、小規(guī)模納稅人(納稅期限為季)登記一般納稅人的涉稅處理

小規(guī)模納稅人在季度中間登記一般納稅人的，新電局會按照一般納稅人有效期開始日期區(qū)分該納稅人在小規(guī)模納稅人期間和一般納稅人期間對應(yīng)的可供用途確認的出口應(yīng)征稅貨物報關(guān)單。

1.對小規(guī)模納稅人期間出口應(yīng)征稅報關(guān)單的用途確認

2.申報小規(guī)模納稅人期間所屬增值稅

3.對一般納稅人期間出口應(yīng)征稅報關(guān)單的用途確認

4.申報一般納稅人期間所屬期增值稅