增值稅小規(guī)模納稅人有印花稅優(yōu)惠政策嗎?印花稅是否可以在計算土地增值稅時扣除?那有關(guān)印花稅的熱點問題，一起來看看官方給出的解答吧。

1、增值稅小規(guī)模納稅人有印花稅優(yōu)惠政策嗎

有的。自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收印花稅(不含證券交易印花稅)。增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受印花稅其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。

2、印花稅是否可以在計算土地增值稅時扣除

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字〔1995〕48號)規(guī)定：“ 九、關(guān)于計算增值額時扣除已繳納印花稅的問題細則中規(guī)定允許扣除的印花稅，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，其繳納的印花稅列入管理費用，已相應(yīng)予以扣除。其他的土地增值稅納稅義務(wù)人在計算土地增值稅時允許扣除在轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅?！?/p>

3、納稅人在境內(nèi)書立的機動車輛保險合同需要繳納印花稅嗎

需要。在中華人民共和國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納印花稅。保險公司的財務(wù)保險包括機動車輛保險。因此，機動車輛保險合同屬于財產(chǎn)保險合同，應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅，稅率為保險費的千分之一。

4、以0元價格轉(zhuǎn)讓股權(quán)并簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同需要繳納印花稅嗎

股權(quán)轉(zhuǎn)讓按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅。納稅人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的印花稅計稅依據(jù)，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額(不包括列明的認(rèn)繳后尚未實際出資權(quán)益部分)確定。當(dāng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同所載金額為零時，若您有正當(dāng)理由，則印花稅為零;若無正當(dāng)理由，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對計稅依據(jù)進行核定。

0元價格轉(zhuǎn)讓股權(quán)的正當(dāng)理由有：

①能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)。

②繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份。

③相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理。

④股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

5、出租自有住房需要繳納印花稅嗎

不需要。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)規(guī)定，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》(中華人民共和國主席令第八十九號)規(guī)定，個人出租非住房，按照租金的千分之一繳納印花稅。