要到一年發(fā)年終獎的時候，我們除了高興的同時也需要繳年終獎個稅哦！這可是關系到大家的錢包到底能不能鼓起來的問題，那么2019年的年終獎是怎么算的呢？有沒有么特別待遇享受嗎？我們來看看具體情況如何。

12 月 27 日，稅務總局針對年終獎個人所得稅如何計算繳納、住房貸款利息專項附加扣除做出回應。此外，合租小伙伴不用擔心，只要提供規(guī)范的租房合同，可根據(jù)租金定額標準各自扣除。

" 這項怎么填，有些傻傻看不懂。" 近日，不少市民在填寫個人所得稅專項附加扣除信息時，不由發(fā)出感嘆。繼個稅填報常見問題 50 問之后，12 月 27 日，稅務總局發(fā)布更新版 60 問，針對 2018 年年終獎怎么扣稅、租房租金怎么扣除等問題進行詳細解答。

1、年終獎 

適用于今年所發(fā)獎金

又到了發(fā)年終獎的季節(jié)。大家最關心的，就是獎金的個人所得稅如何計算繳納。

對此，國家稅務總局表示，在 2018 年第四季度取得的全年一次性獎金，可按照《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9 號)的有關規(guī)定和計稅方法繳納稅款，但全年一次性獎金計稅方法，納稅人在一個納稅年度內(nèi)只能享受一次。具體計算方法如下：將全年一次性獎金除以 12 個月后的商數(shù)，按照財稅〔2018〕98 號文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對于在取得年終一次性獎金的當月，個人工資收入低于 5000 元的，可以先從全年一次性獎金中減去 " 當月工資收入低于 5000 元的差額 "，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計算稅款。

湖南中皓稅務師事務所副所長蔣利芝解釋，納稅人 2018 年年終獎可以平均到全年 12 個月的收入中，按平均稅率來扣稅，但稅率為發(fā)放獎金的當月。也就是說，納稅人 2018 年度有一次性年終獎金 3 萬元，平均到 12 月后，每月為 2500 元，如果納稅人年終獎 12 月發(fā)放，當月工資為 4000 元，不考慮社?？鄢龁栴}：月均應納稅所得額【30000-(5000-4000)】/12=2416.67，稅率應為 3%，年終獎應繳個稅為【30000-(5000-4000)】×3%=870 元。

" 目前這一政策適用于 2018 年 1 至 12 月發(fā)放年終獎金，如果明年補發(fā)年終獎金，能否利用此政策，要需等新政出臺。" 蔣利芝說。

2、住房租金 

合租個人可各自享受扣除

對于還在租房住的工薪階層來說，租房租金如何扣除，也成為焦點問題。

國稅總局表示，個人所得稅改革后，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照 1500 元、1100 元、800 元三檔標準定額扣除。其中，直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市，以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月 1500 元;除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過 100 萬的城市，扣除標準為每月 1100 元;市轄區(qū)戶籍人口不超過 100 萬的城市，扣除標準為每月 800 元。

個人的工作城市與實際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出?國稅總局表示，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標準定額扣除住房租金專項附加扣除。

那么，在長沙工作在株洲租房，是否可以按照株洲規(guī)定標準定額扣除住房租金專項附加扣除?蔣利芝表示，根據(jù)條例，納稅人在株洲租房不能扣除，因為株洲不是納稅人的主要工作城市。此外，如果納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

如果是兩人合租住房，可以根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第 19 條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。合租租房的個人，如果都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標準各自扣除。

3、住房貸款 

住房貸款和租金扣除不可同時享受

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實際操作中，納稅人可咨詢所貸款的銀行。

在扣除方面，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月 1000 元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過 240 個月。此外，住房貸款利息和住房租金扣除不可以同時享受。同時，納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

還有網(wǎng)友提問，如果夫妻同時有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按 16 萬?國稅總局對此表示，夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇由一方全部扣除，但每人最高扣除限額為 8 萬元。

同時，外籍個人在中國境內(nèi)工作超過 183 天，屬于居民個人，按照稅法相關規(guī)定，需繳納個人所得稅。

4、提醒 

工資未達 5000 元也需采集信息

有網(wǎng)友表示，個人工資未達 5000 元起征點，專項附加扣除還要不要采集?

對此，新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》明確規(guī)定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅。居民個人的綜合所得(包含工資、薪金所得，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等四項)，以每一納稅年度的收入額減除費用 6 萬元，以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額，適用超額累進稅率計算個人所得稅應納稅額。

因此，即使月度工資薪金不到 5000 元，但如果納稅人判斷自己全年四項綜合所得的合計收入額減除相關扣除后為正值，那么就應積極采集專項附加扣除;為負值的，可不采集專項附加扣除。

算賬

5、年終獎如何算

●小張 12 月工資 4000 元，今年發(fā)了 3 萬元年終獎，那么他要繳多少稅?

月均應納稅所得額【30000-(5000-4000)】/12=2416.67，稅率應為 3%

年終獎應繳個稅為【30000-(5000-4000)】×3%=870 元

●小李 12 月工資 5000 元，今年也發(fā)了 3 萬元年終獎，那么他要繳多少稅?

月均應納稅所得額【30000-(5000-5000)】/12=2500，稅率應為 3%

年終獎應繳個稅為【30000-(5000-5000)】×3%=900 元

6、備查

有關資料由納稅人留存?zhèn)洳?/p>

如果員工提供的信息，企業(yè)怎么核實是否真實?個人所得稅年度預扣預繳稅款與年度應納稅額不一致，又該如何處理?

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布 < 個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)> 的公告》(國家稅務總局公告 2018 年第 60 號)第 24 條和第 25 條，納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人應當按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關信息。

但扣繳義務人根據(jù)其所掌握信息，發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務人應當向主管稅務機關報告，稅務機關應當及時處理。

根據(jù)《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(2018 年第 62 號)第一條第(三)、(四)項，符合 " 納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額，以及納稅人申請退稅 " 的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應當在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理匯算清繳納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》，稅款多退少補。

此外，納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務人，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字(章)后分別留存?zhèn)洳?。納稅人辦理專項附加扣除的其他有關資料，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

以上就是2019年終獎如何扣稅的具體內(nèi)容希望對您有幫助。